Die Unterstützungskasse im aktuellen Betriebsrentenrecht - Seminar / Kurs von Wbildung Akademie GmbH

Der Durchführungsweg der Unterstützungskasse hat eine lange Historie und ist geprägt von interdisziplinären Besonderheiten. Trotzdem ermöglicht die U-Kasse flexible Gestaltungsansätze, welche weit über den Rahmen der versicherungsförmigen Durchführungswege hinausgehen. Diese Gestaltungsspielräume gilt es zu kennen. Doch ohne exakte Kenntnisse der U-Kasse als Durchführungsweg und als Versorgungsträger wird aus der Chance ein Risiko entstehen. Die Kenntnisse sind deshalb, sowohl auf der Beraterseite als auch auf der Unternehmensseite sowie auf Seite der Versorgungsträger äußerst wichtig.

INHALTE DES SEMINARS EINFÜHRUNG 1 BERATUNG DES ARBEITGEBERS

1.1 Arbeitsrecht1.1.1 Rechtsanspruch1.1.2 Rechtsbegründungsakte1.1.3 Zusage-Arten

1.2 Steuerrecht1.2.1 Zuwendungen der Trägerunternehmen1.2.2 Gestaltungsmaßnahmen rund um den § 4 d EStG

1.3 Bilanzierungspflicht/Angaben im Anhang1.3.1 Ansatzwahlrechte1.3.2 Bewertungsmethoden

2 UNTERSTÜTZUNGSKASSE

2.1 Rechtsgrundlagen2.1.1 Rechtsformen2.1.2 Art der Unterstützungskasse2.1.3 Satzung- und Leistungsplangestaltung

2.2 Steuerrecht2.2.1 Voraussetzungen für die Steuerbefreiung der Unterstützungskasse2.2.1.1 Beirat und andere Formen der Mitwirkung der Leistungsberechtigten2.2.1.2 88-8-4 Grenze2.2.1.3 Soziale Einrichtung2.2.2 Vermögen der Unterstützungskasse2.2.2.1 Zulässiges Kassenvermögen2.2.2.2 Höchstzulässiges Kassenvermögen2.2.2.3 Tatsächliches Kassenvermögen2.2.2.4 Segmentierung und Überdotierung

2.3 Bilanzierung2.3.1 Rechnungslegung – Pflicht und Kür2.3.2 Rechtsformspezifische Anforderungen

3 „PORTABILITÄT“ IN TRÄGERUNTERNEHMEN UND UNTERSTÜTZUNGSKASSE

3.1 Arbeitsrechtlich geprägte Portabilität3.1.1 „Freiwilliger“ Arbeitgeberwechsel3.1.1.1 Fremdarbeitgeber3.1.1.2 Konzerninterner Arbeitgeberwechsel3.1.2 „Unfreiwilliger“ Arbeitgeberwechsel3.1.2.1 Betriebsübergang3.1.2.2 Share-Deal3.1.2.3 Asset-Deal

3.2 Steuerrechtlich geprägte Portabilität3.2.1 Wechsel des Durchführungsweges (mit/ohne Kassenvermögen)3.2.2 Wechsel der Unterstützungskasse (mit/ohne Kassenvermögen)3.2.3 Übertragung von Kassenvermögen

4 VERWALTUNG UND ADMINISTRATION

4.1 Geschäftsprozesse zur Administration von Unterstützungskassen4.1.1 Gründung einer Unterstützungskasse4.1.2 Laufende Verwaltung4.1.3 Dokumentation/Archivierung4.1.4 Buchhaltung/Jahresabschluss4.1.5 Software4.1.6 Datensicherheit4.1.7 Entgeltabrechnung

4.2 Verwaltungsmodelle polsterfinanzierte Unterstützungskassen

4.3 Verwaltungsmodelle rückgedeckte Unterstützungskassen

4.4 Haftung der Organe und Berater/D & O – Versicherung

4.5 Versorgungsausgleich

5 LIQUIDATION / INSOLVENZ

5.1 Trägerunternehmen5.1.1 Steuerliche Rahmenbedingungen5.1.2 Zivilrechtliche Rahmenbedingungen5.1.3 Pensions-Sicherungs-Verein5.1.4 Anfechtungstatbestände

5.2 Unterstützungskasse5.2.1 Steuerliche Zweckbindung des Kassenvermögens5.2.2 Zivilrechtlicher Rückforderungsausschluss5.2.3 Anfechtungstatbestände

6 FINANZIERUNG / ASSET MANAGEMENT

6.1 Rückgedeckte Unterstützungskasse6.1.1 Kongruenz der Rückdeckung6.1.2 Tarifmerkmale Rückdeckung

6.2 Polsterfinanzierte Unterstützungskasse6.2.1 Liquidität6.2.2 Fristenkongruenz der Zahlungsströme

6.3 Kombination Rückgedeckter mit polsterfinanzierter Unterstützungskasse

7 BESONDERHEITEN GESELLSCHAFTER-GESCHÄFTSFÜHRER

7.1 Statusfeststellung

7.2 Kriterien zur steuerlichen Anerkennung

7.3 Gesetzlicher und zivilrechtlicher Insolvenzschutz

7.4 Anforderungen an Versorgungszusagen, Leistungsplangestaltung und Anwartschaftsbestätigung

7.5 Chancen und Risiken der Unterstützungskasse aus Sicht des Gesellschafter-Geschäftsführers

IHR NUTZEN

Sie lernen die Unterstützungskasse mit ihren Besonderheiten als eigenständigen Durchführungsweg mit den verbundenen Chancen und Risiken kennen. Außerdem den Aufbau einer U-Kasse und die Abgrenzung in Sonderfragen. Gerade im Hinblick auf die Entwicklung der handelsbilanziellen Pensionsrückstellungen bietet sich eine Unterstützungskasse als Ergänzung/Alternative zur Direktzusage, gleichwohl die Direktzusage mit mehr Flexibilität punkten kann. Dieses Seminar wird somit helfen, wichtige „Knackpunkte“ der arbeitsrechtlichen, steuerrechtlichen und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen zu beherrschen und bei der Einrichtung sowie Verwaltung dieses Durchführungswegs kompetenter Partner sein zu können.