Prüfung von betrieblichen Pensionsplänen - Seminar / Kurs von Michael Schwarz Audit & Financial Services

Pensionsverpflichtungen sind regelmäßig ein signifikanter Posten in der Bilanz von Unternehmen. Allein die Dax 30 Unternehmen hatten im Jahr 2019 410 Milliarden Euro an Verpflichtungen in den Büchern. Dem gegenüber stand Deckungsvermögen von 275 Milliarden, das nur circa 67% der Verpflichtung abdeckt. Die Analyse und Ableitung von Empfehlungen sollten Sie nicht nur Beratern und den Wirtschaftsprüfern überlassen. In dem Seminar lernen Sie die Vermögens- und Verpflichtungsseite zu analysieren und Risiken und Chancen zu erkennen. Zusätzlich zur Theorie lernen Sie anhand des Jahresberichts einer Firma aus der Luftfahrtbranche.

Details:

Betriebliche Altersversorgung in Deutschland

• Leistungszusagen und Beitragszusagen
• Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung
• Rentenanpassung und Subsidiärhaftung
• Insolvenzsicherung durch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)

Einführung in die Welt der betrieblichen Pensionspläne

• Eine langlaufende Verpflichtung
• Leistungsorientierte Pensionspläne
• Beitragsorientierte Pensionspläne
• Verpflichtung
• Planvermögen
• Eigenkapitalposten
• Dienstaufwand
• Zinsaufwand
• Zinsertrag
• Neubewertungen
• Unterschiede in der Bilanzierung von Pensionsverpflichtungen nach IFRS, HGB und US-GAAP

Investitionsverhalten und Investitionstheorien an Kapitalmärkten

• Die Theorie der Effizienz der Kapitalmärkte
• Die Random-Walk-Theorie von Aktien
• Efficient Frontier und Portfolio-Optimierung
• Survivorship Bias
• Risiko und Rendite
• Die Vorteile durch Diversifikation

Prüfung von betrieblichen Pensionsplänen – wo liegen die größten Risiken?

• Strategische Betrachtungen
• Bestandsaufnahme der Prozesse
• Analyse und Prüfung der Verwaltung
• Analyse der Investments – welche Risiken gibt es?
• Investmentstrategien
• Beispiel einer Monte-Carlo-Simulation
• Der Nutzen von Asset & Liability-Studien samt Übung
• Umstellung der Pensionspläne von leistungs- auf beitragsorientiert
• Übung: Analyse von Pensionsplänen börsennotierter Firmen

Sie erhalten einen kompakten Überblick über die Ausgestaltung der betrieblichen Altersversorgung und lernen, Pensionspläne zu verstehen und auf Risiken und Chancen zu prüfen.

Neben der Theorie lernen Sie anhand von praktischen Beispielen und Übungen. Eine Checkliste hilft Ihnen bei der Umsetzung in Ihrem Unternehmen.