Praxis der Reisekosten - Teil II - Vertiefungs- und Fallteil in Frankfurt am Main - Seminar / Kurs von WSH Wirtschaftsseminare Hoven GmbH

Das Seminarziel - Ihr Nutzen

Das Reisekostenrecht ist permanenten Neuregelungen unterworfen. Durch das Jahressteuergesetz ergeben sich einige wesentliche Änderungen für 2020.

Neue Verpflegungspauschalen für das Inland, geänderte Übernachtungspauschalen, neue Fahrtkostenregelungen und Pauschalierungen sind einige der Punkte, die sich bald neue ergeben werden.Mittlerweile hat der Bundesfinanzhof in neuen Urteilen klare Grundsätze zur ersten Tätigkeitsstätte verabschiedet.

Auch wird zur Zeit heiß diskutiert, welcher Steuersatz bald auf den Hotelrechnungen stehen wird (Neues EuGH-Urteil, 7 oder 19 für Alles).Besonders die Verrechnungs- und Besteuerungsregelungen rund um die Mahlzeitengewährung auf Reisen bereiten nach wie vor Schwierigkeiten. Wann gilt eine Besteuerung des Sachbezugswertes und welche Kürzungen müssen bei Bewirtungen beachtet werden?Müssen bei Flugreisen für Snacks wirklich Kürzungen vorgenommen werden und wann kann eine Kürzung generell unterbleiben?In welchen Fällen ist ein „M“ zu melden und welche Erleichterungen bei der Aufzeichnung gelten?

Kann jetzt eine einfache Belegabrechnung der Mahlzeiten erfolgen?Dies sind nur einige der Fragen, die sich zurzeit stellen.In dieser Veranstaltung bekommen Sie konkrete Antworten zu allen Problemstellungen des neuen Rechts.Daneben werden natürlich auch die „Dauerbrenner“ im Reisekostenrecht sowie die weiteren Regelungen der Reisekostenreform besprochen, wie Frühstückabzüge, erste Tätigkeitsstätte mit neuen Gestaltungsmöglichkeiten, PKW-Besteuerung, Belege und Umsatzsteuer, Fahrtkosten, Doppelte-Haushaltsführung, Geschenke und Reisenebenkosten.

Grau ist alle Theorie: Fallbeispiele aus der Praxis sorgen dafür, dass Sie den detailreichen Stoff besser aufnehmen und in Ihrem Unternehmen umsetzen können. Nicht umsonst ist diese Veranstaltung mit über 700 Terminen in den letzten 19 Jahren die erfolgreichste auf dem Gebiet der Reisekosten in Deutschland.Die Veranstaltung besteht aus zwei Teilen, die unabhängig voneinander besucht werden können.

Seminarziele/Seminarschwerpunkte Teil I

Nach diesem Seminartag können Sie Reisekosten sicher abrechnen.

• Die Nachbesserung der Reisekostenreform (u. A. Essen auf Flügen –mit der Verwaltungsregelung vom 19.05., Dreimonatsfrist, Änderungen bei Frühstücksabzügen)
• Belegerstattung statt Verpflegungspauschale – Neue Möglichkeiten im Reisekostenrecht (Deutliche Auswirkung auf die 3-Monats-Frist, Kürzungen etc.)
• Die erste Tätigkeitsstätte – Praktische Umsetzung der Reform mit Gestaltungshinweisen
• Aktuelles zum „einfachen“ Frühstücksabzug (incl. aktueller Reglung zur Umsatzsteuerpflicht)
• Die neue Mahlzeitengewährung auf Reisen – Systematische Darstellung aller Neuregelungen mit vielen Gestaltungs- und Anwendungshinweisen.
• Frühstücksabzüge nach dem neuen Recht – Immer 5,60 EUR oder geht auch der Sachbezugswert?
• Erstattungen die Sie steuerfrei gewähren können.
• Von den Fahrtkosten über die Verpflegungspauschalen bis zu den Übernachtungskosten und Reisenebenkosten.
• Auch Randgebiete, wie die Nutzung von Firmenbzw. Mietwagen und die Erstattung von Telefonkosten werden behandelt.
• Sie erfahren, welche Eigenbelege der Arbeitnehmer von der Finanzverwaltung akzeptiert werden und welche nicht.
• Anhand praktischer Beispiele lernen Sie die Besonderheiten bei doppelter Haushaltsführung und den Umzugskosten kennen.
• Die elektronische Rechnung und deren Auswirkung auf die Reisekosten (Neue Möglichkeiten bei Auslagenersatz, Hotelrechnungen etc.)
• Aktuelle Neuregelungen und aktuelle Rechtsprechung (Neue Inlandspauschalen durch das Jahressteuergesetz, Neuregelung zur Bahncard (Verpflichtende Prüfung), Neue BMF-Schreiben zu Reisekosten und Mahlzeiten werden erwartet,
• A1-Bescheinigung – der aktuelle Stand)

 Seminarinhalte „Praxis der Reisekosten“ Teil I und II

Reisekosten

 Grundlagen

• Auswärtstätigkeit

• Begriff der Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte incl. Neuregelungen

• Fahrtkostenerstattung

• PKW, pauschale Berechnung bzw. tatsächliche Kosten (mit Fahrtenb.)
• öffentliche Verkehrsmittel
• Die Entfernungspauschale und deren Auswirkung auf die Lohnsteuer
• Bahncard

• Verpflegungsmehraufwendungen (In- und Ausland)

• Verpflegungspauschalen
• Höhe und Berechnung, Übernachtregelung, Zusammenrechnungen, Mitternachtsregelung, Besonderheiten bei Auslands-, Schiffs- und Flugreisen, Pauschalierung der Lohnsteuer bei höherer Erstattung, bzw. Verrechnung mit anderen Reisekosten,
• 3-Monats-Frist und deren Unterbrechung (incl. neuer 2-Tages-Frist)
• Mahlzeitgewährung auf Reisen und deren Einfluss auf die Verpflegungspauschalen, Anwendung der neuen 20/40/40-Regelung
• Steuerfreie Erstattung bzw. Werbungskostenansatz

• Übernachtungskosten (In- und Ausland)

• Pauschalen bzw. tatsächliche Kosten
• Ansatz des Frühstücks (s. Neuregelungen)

• Reisenebenkosten

• Reinigungskosten und Bekleidung
• Bewirtungskosten und Geschenke an Kunden (mit § 37b EStG) incl. der 10 EUR Grenze
• Impfungen, Trinkgelder, Mietwagenerstattung, Kreditkarteneinsatz
• Telefonkostenersatz für Handy, Festnetz und Internet
• Diebstahl von Gepäck

• Vorsteuerabzug im Rahmen der Rechtsprechung

Neuregelungen

• Neues BMF-Schreiben zu Bewirtungen mit diversen Neureglungen (Inhalt der Rechnung, neue zusätzlich Angabe Transaktionsnummer und TSE, digitale Bewirtungsbelege)

• Corona – Erstattungen die sich zusätzlich ergeben (Homeoffice, Desinfektion und Schutzbekleidung)
• Ermäßigter Steuersatz „nur für Speisen“, praktische Anwendung, insbesondere bei Hotelfrühstück
• E-Auto, Erstattungsmöglichkeiten für Elektrofahrzeuge
• Neue Entfernungspauschale und die Auswirkungen auf das Reisekostenrecht
• Neue Sachbezugsfreigrenze
• Aktuelle Rechtsprechung des FG Düsseldorf, fällt der Mahlzeitenabzug bei Flügen?
• Aktuelles Urteil zur Rechnungsanschrift
• Bahncard- Verwaltungsanweisung
• Die elektronisch Rechnung und deren Auswirkungen auf die Reisekosten (u. A. Auslagenersatz, Hotelrechnungen, Fahrausweise)
• Kundengeschenke aktuell – Die 10-EUR-Grenze in der Praxis und Auswirkung des BMF-Schreibens (60-EUR-Grenze, Geschenke an Ausländer, Benefits)
• Vorsteuerabzug im Rahmen der Rechtsprechung
• Aktuelles zu Mischreisen – Event nicht grundsätzlich ein geldwerter Vorteil
• Neues zum Business-Package
• Wesentliche Änderungen bei der Erstattung einer Bahncard
• Neues zu Hotelrechnungen
• Aktuelle zu Aufzeichnungspflichten bei Reisekosten
• Neue Rechtsprechung zur Doppelten Haushaltsführung mit dem neuen BMF-Schreiben

Mahlzeitengewährung

• Steuerfreie Mahlzeiten

• als Aufmerksamkeit, durch Dritte, im Rahmen eines außergewöhnlichen Arbeitseinsatzes, Bewirtung eines Betriebsfremden mit Auswirkung auf die neue Kürzung

• Steuerpflichtig mit dem Sachbezugswert
• Kantinenessen, auf Dienstreisen mit Arbeitgeberveranlassung, Neuregelung der Besprechungsessen und Eigenverpflegung
• volle Steuerpflicht mit Wert der Mahlzeit

• Besprechungs- und Arbeitsessen, Essen als Geschenk, die 60-EUR-Grenze

• Bewirtung von Betriebsfremden
• formale Voraussetzungen, Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe Anrechnung der Vorsteuer, USt-Regelungen auch für BA-Abzug?
• Der 20/40/40-Abzug bei Mahlzeiten, praktische Anwendung

Umzugskosten

• beruflich bedingter Umzug
• Erstattungsfähige Kosten

• reine Umzugskosten, Unterricht der Kinder, Fahrtkosten, Umzugspauschalen Kosten der Renovierung

Doppelte Haushaltsführung/Entsendung

• persönliche Voraussetzungen
• Abgrenzung zu Reisekosten

• Erstattungsfähige Kosten
• Fahrtkosten (Familienheimfahrten)
• Verpflegungsmehraufwendungen
• Übernachtungskosten (Kosten der Zweitwohnung)
• Umzugskosten, Möbel und Hausrat

• Steueroptimale Gestaltungen
• Kombinationsmöglichkeiten zwischen DHH und Reisekosten
• Reisekostenreform und deren Auswirkung auf die DHH
• Das Umsatzsteuerproblem beim Firmenfahrzeug
• Die „andere“ Dreimonatsfrist bei DHH

Geldwerte Vorteile

• Handynutzung und private Telefonate auf Dienstreisen

• Dienstwagennutzung
• die aktuelle BFH-Rechtsprechung

• Mietwagennutzung bei Heimfahrten und Privatfahrten

Belege/Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug aus Belegen
• Eigenbelege der Arbeitnehmer im Rahmen der Reisekosten
• Online-Fahrausweise
• Neue elektronische Rechnung und deren Auswirkung auf die Reisekosten
• Vorsteuervergütung

• Das neue elektronische Verfahren
• Anmelde- und Erstattungsfristen
• Belegnachweis
• Das neue Online-Portal

• Umsatzsteuerpflichtige Leistungen an den AN (Buchung, Bemessungsgrundlage)
• Aktuelle Neuregelung der Steuerpflicht bei Frühstücksabzügen – Probleme mit der 5,60-EUR-Regelung

Incentivereisen

• Abgrenzung zu Dienstreisen
• Mitnahme von Ehegatten
• Kongresse, mit neuer BFH-Rechtsprechung (Aufteilungsmöglichkeit der Aufwendungen)
• Seminare im In- und Ausland
• Reiseverlängerungen aus privaten Gründen
• Unterbrechung von Urlaub
• Neuregelung der Fahrt- und Flugkosten bei „Mischreisen“

• Seminarziele/Seminarschwerpunkte Teil II

• An diesem Tag können Sie Ihre Kenntnisse vertiefen und festigen.

• Gemeinsam mit dem Referenten rechnen Sie konkrete Fälle und Belege rund um das aktuelle Recht ab.

• Auch komplexe Einzelfälle und praktische Probleme der Teilnehmer werden besprochen und diskutiert.

• Es ist aktives Mitmachen erwünscht!

• Dieser Fall- und Vertiefungsteil kann aber auch ohne den Teil I gebucht werden, wenn gute Kenntnisse bereits vorhanden sind.