Aktuelles zu Körperschaftsteuer und Umwandlungsrecht - Seminar / Kurs von BeckAkademie AWS

Umwandlungen gehören in den meisten Kanzleien nicht zum Tagesgeschäft. In dem Seminar werden anhand von praxisnahen Fallgestaltungen die besonderen Fallstricke dargestellt; unter anderem auch das neue Prüffeld der Finanzverwaltung „Umwandlungskosten“.

Umwandlung einer GmbH in ein Personenunternehmen

• Gründe für eine solche Umwandlung
• Der zivilrechtliche Weg aus der Kapitalgesellschaft in das Personenunternehmen
• Der Umwandlungsstichtag -Geschäftsvorfälle in der Rückwirkungsphase;
• Voraussetzungen für eine Buchwertumwandlung (Begriff der sonstigen Gegenleistungen; Buch- oder Zwischenwertansatz auf Antrag)
• Verlustnutzung
• Besteuerung des Dividendenanteils
• Behandlung von Übernahmeverlusten
• Behandlung von Pensionszusagen
• Gewerbesteuerfalle bei Veräußerungen innerhalb von Jahren

Verschmelzung von Kapitalgesellschaften

• Instrument zur Verlustnutzung
• Behandlung von Umwandlungskosten

Einbringung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen in eine Kapitalgesellschaft

• Zivilrechtliche Formen der Einbringung (insbesondere Bargründung zzgl. Agio)
• Zurückbehalten von wesentlichen Betriebsgrundlagen (Auflösung einer Betriebsaufspaltung) – Grundstücke als Hindernis - Ausgliederungsmodell
• Gegenleistung für die Einbringung in Form von neuen Anteilen(erweitere Anwachsung bei der Umwandlung einer GmbH & Co KG)
• Buch- oder Zwischenwertansatz auf Antrag
• Gewährung von sonstigen Gegenleistungen: Insbesondere Bedeutung der Kapitalkonten bei Umwandlung einer Personengesellschaft in eine GmbH
• Einbringung bei negativem Kapitalkonto
• Bestimmung des steuerlichen Übertragungsstichtags – Entnahmen in der Rückwirkungsphase – schuldrechtliche Verträge
• Steuerverhaftung der Anteile nach der Einbringung – Besteuerung des Einbringungsgewinns bei Veräußerungen oder vergleichbaren Sachverhalten innerhalb von 7 Jahren
• Nachweispflichten
• Qualifizierter Anteilstausch

Einbringung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen in eine Personengesellschaft

• Anwendungsfälle: Häufig wird in der Praxis – gerade bei der Umstrukturierung von Freiberuflersozietäten – übersehen, dass überhaupt ein Anwendungsfall gegeben ist
• Gesellschaftsrechte als Gegenleistung – besondere Bedeutung der Kapitalkonten