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Internationale Arbeitnehmerbesteuerung - Seminar von BeckAkademie Seminare
Bei grenzüberschreitenden Einsätzen von Arbeitnehmern fehlt häufig das Verständnis für die anzuwendenden Doppelbesteuerungsabkommen.
Das Seminar gibt eine Hilfestellung für die zutreffende Ermittlung des Besteuerungsrechtes nach DBA und die jeweiligen Folgen nach nationalem Recht bei sog. Outbound- und Inbound-Fällen.
Referenten:
Hermann Pötschan, Oberamtsrat, Sachbearbeiter für Internationales Steuerrecht, Bayerisches Landesamt für Steuern, München
Helene Wilhelm, Oberregierungsrätin a. D. , Referentin für Internationales Steuerrecht, Bayerisches Landesamt für Steuern, München
Seminar-Inhalte
DBA-Recht
- Begriff der Ansässigkeit von Arbeitnehmern
- Begriff der unselbständigen Arbeit i. S. des Art. 15 OECD MA
- 183-Tage-Regelung:
- Wirtschaftlicher Arbeitgeber
- Ermittlung der 183 Tage
- Ermittlung des steuerfreien Arbeitslohns
- Arbeitnehmerverleih
- Arbeitnehmerentsendung im Konzern
- Besonderheiten:
- Abfindungen
- Tantiemen
- Optionsrechte
- Organe von Kapitalgesellschaften
- Grenzgänger-Regelungen
- Personal auf Schiffen und Flugzeugen
- Berufskraftfahrer
- Vermeidung der Doppelbesteuerung im Methodenartikel
- Rückfallklauseln
Unbeschränkte Steuerpflicht der Arbeitnehmer (Outbound-Fall)
- Vermeidung der doppelten Freistellung, § 50d Abs. 8 EStG
- Progressionsvorbehalt
- Auslandstätigkeitserlass
- Verfahren zur Freistellung vom laufenden Lohnsteuer-Abzug
Beschränkte Steuerpflicht der Arbeitnehmer (Inbound-Fall)
- Inländische Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
- Inländischer Arbeitgeberbegriff (§ 38 EStG)
- Lohnsteuer-Abzug und Abgeltungswirkung
- Lohnsteuerhaftung
- Grenzpendler §§ 1 Abs. 3, 1a EStG
Zielgruppen
Leiter und Mitarbeiter von Personal- und Steuerabteilungen, Lohnsachbearbeiter in Unternehmen, Steuerberater, Rechtsanwälte, sowie ggf. Arbeitnehmer, die für einen Auslandseinsatz vorgesehen sind