Praxis der Reisekosten - Teil I Seminartag - WSH Wirtschaftsseminare Hoven GmbH Kongress

Viele Änderungen und schlecht durchdachte Neuregelungen erschweren die tägliche Arbeit in der Reisekostenabrechnung.

Mit dem neuen BMF-Schreiben vom 15.12.2011 hat das Bundesfinanzministerium den Begriff der regelmäßigen Arbeitsstätte deutlich verändert. Neben dem Wegfall der 46-Tage-Regelung wurden auch weitere Voraussetzungen für das vorliegen der Arbeitsstätte festgelegt.

Dies hat deutliche Auswirkungen auf die Erstattung der Reisekosten und den Ansatz der 0,03-%-Regelung im Rahmen der PKW-Besteuerung sowie die doppelte Haushaltsführung.

Leider werfen diese Veränderungen mehr Fragen auf, als das diese Antworten geben.

Auch gibt es schon erste Ideen und Konzepte zu einer vollständigen Neuregelung des steuerlichen Reisekostenrechts. Diese sog. „große Reisekostenreform“ wird Auswirkungen auf alle Bereiche der Abrechnung haben. Wir informieren Sie in unserem bewährten Seminar über alle Neuerungen, die sich aktuell und zukünftig ergeben.

In dieser Veranstaltung werden neben den Neuerungen für 2012 natürlich auch die „Dauerbrenner“ Frühstücksabzüge, Mahlzeitengewährung, Eigenbelege, Bewirtung, Umsatzsteuer und Dreimonatsfrist sowie die 20/40/40-Regelung ausführlich besprochen.

Sie profitieren besonders von den praktischen und aktuellen Kenntnissen der Referenten, die alle über langjährige Erfahrung auf dem Gebiet des Reisekostenrechts verfügen.

Grau ist alle Theorie: Fallbeispiele aus der Praxis sorgen dafür, dass Sie den detailreichen Stoff besser aufnehmen und in Ihrem Unternehmen umsetzen können. Nicht umsonst ist diese Veranstaltung seit Jahren die erfolgreichste auf dem Gebiet der Reisekosten in Deutschland.

Die Veranstaltung besteht aus zwei Teilen, die unabhängig voneinander besucht werden können.

Kongress-Inhalte

Reisekosten

• Grundlagen- AuswärtstätigkeitBegriff der Wohnung und regelmäßigen Arbeitsstätte incl. Neuregelungen

• Fahrtkostenerstattung- PKW, pauschale Berechnung bzw. tatsächliche Kosten (mit Fahrtenb. )- öffentliche Verkehrsmittel- Die Entfernungspauschale und deren Auswirkung auf die Lohnsteuer- Bahncard

• Verpflegungsmehraufwendungen (In- und Ausland)- VerpflegungspauschalenHöhe und Berechnung, Übernachtregelung, Zusammenrechnungen, Mitternachtsregelung, Besonderheiten bei Auslands-, Schiffs- und Flugreisen, Pauschalierung der Lohnsteuer bei höherer Erstattung, bzw. Verrechnung mitanderen Reisekosten, 3-Monats-Frist und deren Unterbrechung (incl. neuer2-Tages-Frist und Sonderfall Tätigkeitsänderung)- Mahlzeitgewährung auf Reisen und deren Einfluss auf die Verpflegungspauschalen, Anwendung der neuen 20/40/40-Regelung- Steuerfreie Erstattung bzw. Werbungskostenansatz

• Übernachtungskosten (In- und Ausland) nach dem Wachstumsbeschleunigungsgesetz- Pauschalen bzw. tatsächliche Kosten- Ansatz des Frühstücks (s. Neuregelungen)

• Reisenebenkosten- Reinigungskosten und Bekleidung- Bewirtungskosten und Geschenke an Kunden (mit § 37b EStG) incl. der 10 EUR Grenze- Impfungen, Trinkgelder, Mietwagenerstattung, Kreditkarteneinsatz- Telefonkostenersatz für Handy, Festnetz und Internet- Diebstahl von Gepäck

• Vorsteuerabzug im Rahmen der Rechtsprechung

Neuregelungen

• Arbeitsstätte aktuell: Die neue regelmäßige Arbeitsstätte- Wegfall mehrerer Arbeitsstätten- neue Sichtweise der Arbeitsstätte (Qualifizierung statt Quantifizierung)- fällt jetzt die 46-Tage-Regelung?- direkte Auswirkungen auf die PKW-Besteuerung, Reisekosten und doppelteHaushaltsführung- BMF-Schreiben liegt vor – Rückkehr zur alten 20-%-Regelung

• Reisekostenreform – Erste Ausblicke auf den geplanten Änderungen- Erneute „gesetzliche“ Neuregelung der Arbeitsstätte- Keine Aufzeichnung der Reisezeiten mehr notwendig?- Neue Verpflegungspauschalen Inland?- Neue Anrechnung bzw. Wegfall der Mahlzeiten auf Reisen geplant- Neue Lohnsteuerpauschalierung geplant- Neue Frühstücksabzüge- Höchstgrenzen bei Übernachtungskosten- Neuregelung (Vereinfachung) der Dreimonatsfrist

• Die „neue“ elektronische Rechnung und deren Auswirkungen auf die Reisekosten(u. A. Auslagenersatz, Hotelrechnungen, Fahrausweise).

• Frühstücksabzug aktuell – Die radikale Vereinfachung des Frühstücksabzuges- Neue vereinfachte Voraussetzungen für die AG-Veranlassung- Umsetzung des „immer-4,80-Abzuges“- „Voller“ Frühstückabzug überhaupt noch relevant?- praktische Tipps zur Umsetzung der erneuten Neuregelung- Umsatzsteuerpflicht des Frühstücksabzuges – Neuregelung

• Neue Möglichkeiten der Abrechnung von Mahlzeiten auf Reisen. - Sachbezugswert jetzt auch bei Besprechungsessen und Eigenverpflegungmöglich.

• Neues Urteil zu Mischreisen – Aufteilung der Fahrt- und Flugkosten

• Kundengeschenke aktuell – Die 10-EUR-Grenze in der Praxis und Auswirkung desneuen BFH-Urteils zu Gutscheinen, Aktuelles zu Auslandsgeschenken- Das Fahrtkosten-Problem- Besteuerung des Firmen-PKW, Pool- und Mietfahrzeuge, öffentliche Verkehrsmittel, Erstattungsmöglichkeiten

• Neues BMF-Schreiben zur PKW-Besteuerung der Fahrten zwischen Wohn- undArbeitsstätte, Einschränkung der 0,03-%-Regelung – wichtige Infos zurpraktischen Anwendung

• Doppelte Haushaltsführung aktuell – Wegzugsfälle, umgekehrte Familienheimfahrt, Neubeginn der Dreimonatsfrist

• Verfassungsklage beim Fahrtkostenersatz- Erhöhung der 0,30 EUR?

• Neue Sachbezugswerte und Auslandstagegelder für 2012

Mahlzeitgewährung

• Steuerfreie Mahlzeiten- als Aufmerksamkeit, durch Dritte, im Rahmen eines außergewöhnlichenArbeitseinsatzes, Bewirtung eines Betriebsfremden

• Steuerpflichtig mit dem Sachbezugswert- Kantinenessen, auf Dienstreisen mit Arbeitgeberveranlassung, Neuregelungder Besprechungsessen und Eigenverpflegung

• volle Steuerpflicht mit Wert der Mahlzeit- Besprechungs- und Arbeitsessen, Essen als Geschenk

• Bewirtung von Betriebsfremden- formale Voraussetzungen, Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe Anrechnungder Vorsteuer, USt-Regelungen auch für BA-Abzug?

• Der neue 20/40/40-Abzug bei Mahlzeiten, praktische Anwendung

Umzugskosten

• beruflich bedingter Umzug

• Erstattungsfähige Kosten- reine Umzugskosten, Unterricht der Kinder, Fahrtkosten, Umzugspauschalen, Kosten der Renovierung

Doppelte Haushaltsführung/Entsendung

• persönliche Voraussetzungen

• Abgrenzung zu ReisekostenErstattungsfähige Kosten- Fahrtkosten (Familienheimfahrten)- Verpflegungsmehraufwendungen- Übernachtungskosten (Kosten der Zweitwohnung)- Umzugskosten, Möbel und Hausrat

• Steueroptimale Gestaltungen

• Kombinationsmöglichkeiten zwischen DHH und Reisekosten

• Das neue BFH Urteil zur DHH (Wegzugsfälle)- geht jetzt auch die „private“ DHH?

• Die „andere“ Dreimonatsfrist bei DHH

Geldwerte Vorteile

• Handynutzung und private Telefonate auf Dienstreisen

• Dienstwagennutzung- die aktuelle BFH-Rechtsprechung

• Mietwagennutzung bei Heimfahrten und Privatfahrten

Belege/Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug aus Belegen

• Eigenbelege der Arbeitnehmer im Rahmen der Reisekosten

• Online-Fahrausweise

• Neue elektronische Rechnung und deren Auswirkung auf die Reisekosten

• Vorsteuervergütung- Das neue elektronische Verfahren- Anmelde- und Erstattungsfristen- Belegnachweis- Das neue Online-Portal

• Umsatzsteuerpflichtige Leistungen an den AN (Buchung, Bemessungsgrundlage)

• Aktuelle Neuregelung der Steuerpflicht bei Frühstücksabzügen – Probleme mit der 4,80-EUR-Regelung

Incentivereisen

• Abgrenzung zu Dienstreisen

• Mitnahme von Ehegatten

• Kongresse, mit neuer BFH-Rechtsprechung(Aufteilungsmöglichkeit der Aufwendungen)

• Seminare im In- und Ausland

• Reiseverlängerungen aus privaten Gründen

• Unterbrechung von Urlaub

• Neuregelung der Fahrt- und Flugkosten bei „Mischreisen“

Lernziele

Seminarziele/Seminarschwerpunkte Teil I

• Nach diesem Seminartag können Sie Reisekosten sicher abrechnen.

• Die „neue“ Arbeitsstätte – Praktische Umsetzung des neuen BMF-Schreibens

• Die „neue“ elektronische Rechnung zum 01.07.2011 und deren Auswirkung auf die Reisekosten (Neue Möglichkeiten bei Auslagenersatz, Hotelrechnungen etc. )

• Aktuelles zum „einfachen“ Frühstücksabzug (incl. aktueller Neuregelung zur Umsatzsteuerpflicht)

• Die neue Mahlzeitengewährung auf Reisen – endliche einfach Besprechungsessen abrechnen.

• Erstattungen die Sie steuerfrei gewähren können. Von den Fahrtkosten über die Verpflegungspauschalen bis zu den Übernachtungskosten und Reisenebenkosten.

• Sie lernen umfangreich die regelmäßige Arbeitsstätte und deren Auswirkung auf die Reisekosten kennen (incl. der Neuregelungen 2012).

• Problemfälle wie Mahlzeitgewährung und Bewirtungskosten bei In- und Auslandsdienstreisen lösen Sie nach diesem Seminar souverän (incl. aller Neuregelung).

• Auch Randgebiete, wie die Nutzung von Firmenbzw. Mietwagen und die Erstattung von Telefonkosten werden behandelt.

• Sie erfahren, welche Eigenbelege der Arbeitnehmer von der Finanzverwaltung akzeptiert werden und welche nicht.

• Sie erhalten erste Ausblicke auf die nächste große Reform des Reisekostenrechts (Projekt ReiKoRef).

• Anhand praktischer Beispiele lernen Sie die Besonderheiten bei doppelter Haushaltsführung und den Umzugskosten kennen.

• Aktuelle Rechtsprechung (u. A. Verfassungsklage bei Fahrtkostenerstattung, doppelte Haushaltsführung, Arbeitsstätte)

Zielgruppen

Mitarbeiter/innen und Leiter aus dem Personal- bzw. Rechnungswesen sowie dem Sekretariat, die detaillierte Kenntnisse im Reisekostenrecht erwerben bzw. aktualisieren und vertiefen möchten.